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涉及留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退、免征增值税等10笔常用的会计分录

涉及留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退、免征增值税等10笔常用的会计分录!
分 录会计培训

分录一

增值税留抵退税的账务处理:

借:银行存款       10万元

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 10万元 

分录二

缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理:

借:应交税费——未交增值税  10万元

贷:银行存款                9万元

其他收益                1万元 

分录三

今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理:

借:银行存款   10万元

贷:主营业务收入  10万元 

分录四

增值税即征即退的账务处理:

借:其他应收款 10万元

贷:营业外收入——政府补助 10万元

收到增值税返还

借:银行存款  10万元

贷:其他应收款  10万元 

分录五

增值税转出的账务处理:

借:成本费用存货等  10万元

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 10万元 

分录六

农产品加计抵扣1%的账务处理:

借:生产成本——基本生产成本(直接材料) 9万元

应交税费——应交增值税(进项税额)   1万元

贷:原材料                            10万元 

分录七

结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理:

借:资产成本费用存货等  10万元

贷:应交税费——待抵扣进项税额 10万元 

分录八

纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金):

借:应收账款   10.9万元

贷:其他业务收入     10万元

  应交税费——待转销项税额 0.9万元

收到房租款项时,增值税纳税义务发生:

借:应交税费——待转销项税额   0.9万元

贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 0.9万元 

分录九

尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理:

借:原材料    10万元

应交税费——待认证进项税额 1.3万元

贷:银行存款   11.3万元

勾选认证抵扣的账务处理:

借:应交税费-应交增值税-进项税额  1.3万元

贷:应交税费——待认证进项税额    1.3万元 

分录十

预缴增值税时的账务处理:

借:应交税费——预交增值税 10万元

贷:银行存款   10万元

月末,应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目:

借:应交税费——未交增值税 10万元

贷:应交税费——预交增值税   10万元







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